Sur un bulletin de paie, on voit deux colonnes de cotisations : patronales et salariales. Mais qui paie quoi, et à quoi ça sert ? Voici l'explication simple.
Le principe : un financement partagé
En France, la protection sociale (santé, retraite, chômage) est financée par deux sources :
- Les charges patronales : payées par l'employeur, en plus du salaire brut
- Les charges salariales : prélevées sur le salaire brut, avant versement au salarié
Concrètement, pour un salaire brut de 3 000 € :
| Montant | Qui paie | |
|---|---|---|
| Charges patronales | ~1 068 € | L'employeur (en plus du brut) |
| Charges salariales + CSG/CRDS | ~625 € | Le salarié (retenu sur le brut) |
| Total cotisations | ~1 693 € |
Ce que paie l'employeur (charges patronales)
Les charges patronales représentent environ 30 à 45% du salaire brut. Elles financent :
- Assurance maladie : 7% (taux réduit) ou 13% du brut
- Allocations familiales : 3,45% ou 5,25%
- Assurance vieillesse : 8,55% (plafonnée) + 2,02% (déplafonnée)
- Chômage : 4,00%
- AGS (garantie des salaires) : 0,25%
- Retraite complémentaire : ~6% (AGIRC-ARRCO + CEG)
- Formation professionnelle : 1% ou 1,68%
- Taxe d'apprentissage : 0,44% ou 0,68%
- Accidents du travail : variable (~2,23% en moyenne)
Ce que paie le salarié (charges salariales)
Les charges salariales représentent environ 22% du salaire brut. Elles comprennent :
- Assurance vieillesse : 6,90% (plafonnée) + 0,40% (déplafonnée)
- Retraite complémentaire : ~3,15% (AGIRC-ARRCO + CEG)
- CSG déductible : 6,80% (sur 98,25% du brut)
- CSG non déductible : 2,40% (sur 98,25% du brut)
- CRDS : 0,50% (sur 98,25% du brut)
Du brut au net : le parcours de votre salaire
Voici comment on passe du coût employeur au net perçu :
- Coût total employeur : 4 068 €/mois (brut + charges patronales)
- Salaire brut : 3 000 € (ce qui figure en haut du bulletin)
- Net avant impôt : ~2 375 € (brut - charges salariales - CSG/CRDS)
- Net après impôt : ~2 244 € (après prélèvement à la source)
L'écart entre ce que l'employeur dépense (4 068 €) et ce que le salarié reçoit (2 244 €) est de 1 824 €, soit 45% du coût total. C'est le "coin fiscal" français.
Pourquoi c'est important pour un dirigeant
Quand vous négociez un salaire, pensez toujours en coût total employeur, pas en salaire brut. Un salarié à 3 000 € brut vous coûte en réalité 4 068 €/mois, soit 48 816 €/an.
Pour visualiser ce décomposition sur votre situation, utilisez notre simulateur de coût d'embauche. Il détaille chaque cotisation avec les taux exacts URSSAF 2026.